Патент на окна пвх

Производство и продажа окон ПВХ попадает под патент?

продажа собственной продукции под патент и ЕНВД не подпадает.
Продажа чужой продукции — подпадает под патент и под ЕНВД.
Оптом — продажа для организаций и ИП для последующей перепродажи. В розницу — для конечного потребителя. От количества товара эти понятия не зависят.
1)Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети налог зависит от места регистрации ИП(не от места ведения деятельности). Если регистрация ИП в Москве то УСН или ОСН(также, с 2013 — УСН патент). Если регистрация ИП в регионах то с 2013 года переход на ЕНВД добровольный(можно выбирать между ЕНВД, УСН, ОСНО и УСН патентом).
2)Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы налог зависит от места ведения деятельности. В Москве будет УСН либо ОСН(также, с 2013 — УСН патент). В регионах с 2013 года ЕНВД добровольный(можно выбирать между ЕНВД, УСН, ОСНО и УСН патентом).
3) Розничная торговля по заказам(в т.ч. интернет-магазин) — УСН или ОСНО. УСН выгоднее.
Для оптовой торговли ЕНВД не предусмотрено. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.
При приеме наличных на УСН, ОСНО ККМ нужен, на ЕНВД и Патенте — не нужен.
ЕНВД и УСН без работников можно уменьшать до 100% на сумму фиксированного взноса ИП в ПФР. С работниками — до 50% на сумму всех страховых взносов за работников.
Патент с 2013 года уменьшать нельзя.

Вопрос задан в 2013 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности. С 2013 года ЕНВД является добровольным, т.е. налогоплательщик сам решает переходить на него либо нет.

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: С 2011 года отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

Налогообложение для установки окон физическим лицам

Добрый день.
Не знаю, где и что Вы читали про окна, но у нас на форуме эта тема уже столько раз и с такими подробностями обсуждалась.
Данную хозяйственную операцию можно квалифицировать двояко:
1. Как исключительно бытовую услугу по установке (а сами окна в этом случае рассматривать как «материал исполнителя»). В этом случае на окна не делается никакой наценки, а весь ваш доход формируется за счет стоимости услуги по установке.
2. Как розничную продажу окон. Услуга установки при этом предоставляется как доп. услуга в торговле — как упаковка или доставка, к примеру. В этом случае цена на окна устанавливается такой, чтобы покрыть все расходы, а для клиента (и по документам) стоимость установки входит в стоимость окон.
3. Можно проводить и как две отдельных операции, но при этом возникнут и две различные налоговые базы по ЕНВД (торговая площадь и количество работников, занятых в бытовых услугах).
На мой взгляд, наиболее предпочтителен первый вариант. Потому что окна поставщику всякий раз заказываются индивидуально (т.е. в точном соответствии с произведенными ранее замерами).

О тех же вариантах и приводимое ниже письмо:

Письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-11-11/264

Индивидуальный предприниматель заключает с физическими лицами договоры подряда на доставку и установку пластиковых окон из профиля ПВХ. Услуги по доставке и установке пластиковых окон включены в общую стоимость. ИП принимает заявку, делает обмер, заказывает окно у третьего лица и устанавливает его. ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, используя физический показатель — численность работников. Налоговый орган указал, что в отношении данной деятельности применяется общая система налогообложения.
Правомерно ли это?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности по продаже и установке пластиковых окон и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

Согласно п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, а также в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Исходя из ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Из вышеприведенных норм ГК РФ и Кодекса следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.

Соответственно, к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Учитывая изложенное, при соблюдении указанных выше норм ГК РФ и гл. 26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией за наличный и безналичный расчет пластиковых окон физическим и юридическим лицам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Одновременно обращаем внимание, что согласно ст. 346.27 Кодекса к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее — ОКУН), к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108 ОКУН).

В связи с этим если в договорах на реализацию и установку пластиковых окон услуги по их установке выделяются отдельной строкой или оформляется отдельный договор на оказание данных услуг, то предпринимательская деятельность по оказанию таких услуг может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход как отдельный вид предпринимательской деятельности в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 Кодекса.

Если услуги по установке пластиковых окон включаются в стоимость реализованных окон, то такая деятельность не может рассматриваться в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности и относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров.

Также следует отметить, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают платные бытовые услуги физическим лицам на основе договоров бытового подряда.

В случае если указанные услуги оказываются не физическим, а юридическим лицам, то такая деятельность подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения.

Кроме того, сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства.

Смотрите так же:  Налоговый вычет на детей статья 218

При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

В соответствии со ст. ст. 137 и 138 Кодекса обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц осуществляется в порядке, установленном разд. VII Кодекса. Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Деятельность ИП

Добрый день! Подскажите пожалуйста какому коду ОКВЭД соответствует деятельность по продаже и установке пластиковых окон, если я являюсь не производителем, а дилером от завода. И могу ли я открыть ИП с патентной системой налогообложения по данным видам деятельности?

Ответы юристов (7)

ОКВЭД 45.42, дополнительно можно поставить 45.44, 52.61, 52.6, 45.4, 29.23

Письмо Минфина от 26.07.2012 г. № 03-11-11/217.

пластиковые окна ЕНВД может применяться при оказании указанных бытовых услуг физическим лицам по договору бытового подряда. А предпринимательская деятельность по продаже окон, дверей в рамках договора розничной купли-продажи может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на основании подпунктов 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса. Т.е. все зависит от того, какой договор вы заключаете.

Поэтому патентная система здесь не подходит.

ООО «Эксперт» г. Москва

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Нелли!

Подскажите пожалуйста какому коду ОКВЭД соответствует деятельность по продаже и установке пластиковых окон, если я являюсь не производителем, а дилером от завода.

Если у Вас установка будет по индивидуальному заказу (то есть не будет розничной торговли), то Вам необходимо указать код ОКВЭД 45.42 Производство столярных и плотничных работ.

И могу ли я открыть ИП с патентной системой налогообложения по данным видам деятельности?

Так как у Вас будет не только монтаж, но и изготовление, то патент в данном случае Вам не подойдет.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Добрый день Патентная система для вас не подойдет -тут только узкие услуги без производства и монтажа окон. можно выбрать налогообложение по УСН Статья 346.11. Общие положения[

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Статья 346.43. НК РФ Общие положения

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

Патентная система может применяться в отношении широкого перечня услуг и работ, но они к Вам не подходят. Единственное, что могло бы к Вам подходить, если бы Вы оказывали услуги только по остеклению:

В соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

Добрый день, на данный момент виды деятельности следует выпирать из ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

Так как основной доход у вас будет от торговли основным целесообразно поставить 52.48 Прочая розничная торговля в специализированных магазинах
Дополнительные:

52.46 Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными
материалами и материалами для остекления

51.53 Оптовая торговля лесоматериалами, строительными
материалами и санитарно — техническим оборудованием
29.23 Производство промышленного холодильного и
вентиляционного оборудования
45.41 Производство штукатурных работ
45.42 Производство столярных и плотничных работ
45.45 Производство прочих отделочных и завершающих работ

Возможно указание других до. видов в зависимости от специфика работы.

Имейте ввиду указание трехзначных кодов не допускается.

В отношении патентной системы НК РФ:

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3) парикмахерские и косметические услуги;
4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7) ремонт мебели;
8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12) ремонт жилья и других построек;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18) ветеринарные услуги;
19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
40) услуги по прокату;
41) экскурсионные услуги;
42) обрядовые услуги;
43) ритуальные услуги;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Таким образом, Вы можете применять патентную систему.

Здравствуйте. Если Вы проводите весь комплекс по установке окон то думаю Вам подойдёт:

52.46.73 Розничная торговля металлическими и неметаллическими конструкциями и т.п.

45.4 Производство отделочных работ

45.42 Производство столярных и плотничных работ.

И могу ли я открыть ИП с патентной системой налогообложения по данным видам деятельности?

Патентная система Вам тут не подойдёт.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 20 февраля 2007 г. N 03-11-04/3/53
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщает следующее.В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Кодекса.Из письма следует, что организация занимается изготовлением, реализацией, доставкой и монтажом пластиковых окон по заказам юридических и физических лиц.Поскольку изготовление пластиковых окон относится согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93 к сфере производства, то данный вид деятельности должен облагаться в рамках общего режима налогообложения или в соответствии с упрощенной системой налогообложения.Монтаж пластиковых окон по заказам физических лиц относится согласно Общероссийскому классификатору услуг населению к бытовым услугам по коду 016108.Так как для целей гл. 26.3 Кодекса определено понятие бытовых услуг как платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, то предпринимательская деятельность по осуществлению монтажа пластиковых окон по заказам физических лиц подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход.Что касается монтажа пластиковых окон по заказам юридических лиц, то данная деятельность подлежит налогообложению в рамках общего режима или в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

Смотрите так же:  Истек срок действия пароля учетной записи пользователя

Если будите монтировать окна в том числе и юрлицам — не гражданам вам уже не подойдет ни ЕНВД ни Патент лучше сразу открыть ИП на УСН иначе могут быть проблемы с налоговой. Подать заявление о выборе УСН можно согласно ст.346.13 НК РФ —

вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Хотите работать проще? Переходите на патент 2014

Одним из направлений стимулирования развития малого бизнеса является применение специальных налоговых режимов для снижения налоговой нагрузки, упрощения учета и отчетности. Спецрежимы в настоящее время претерпевают значительные изменения. Одна из систем налогообложения, которой коснулись реформы – патентная система. Если раньше она представляла собой разновидность упрощенной системы, то патент 2014 – это самостоятельный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей со своими правилами. Давайте знакомиться с ними.

Виды деятельности

Изменения в порядок использования патентной системы налогообложения, а именно в Налоговый кодекс, внес федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ. Для патентной системы теперь выделена отдельная глава в кодексе – глава 26.5 «Патентная система налогообложения». Перечень видов деятельности, которые позволяют работать по патенту, приведен в п.2 ст.346.43 НК, при этом субъекты могут расширить список бытовых услуг по сравнению с теми, которые указаны в Кодексе.

Среди новаций патентной системы – возможность использования этого режима для розничной торговли через стационарные торговые сети, если площадь зала не превышает 50 кв.м или для объектов нестационарной торговой сети.

Возможности налогоплательщика на патенте

Патент, как и прежде, можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Однако с 2013 года введено важное уточнение – срок выбирается в пределах календарного года. Т.е. срок действия патента на следующий календарный год переходить не может (п.5 ст. 346.45 НК).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему, не платят НДФЛ по ставке 13%, налог на имущество физических лиц (если это имущество используется в предпринимательской деятельности), не являются плательщиками НДС (но платят НДС по импорту и являются налоговыми агентами по НДС) — п. п. 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ.

Предприниматели на патентной системе пользуются тем же преимуществом, что и плательщики ЕНВД, т.е. имеют право не использовать контрольно-кассовую технику, если по требованию клиента выдают квитанцию или товарный чек.

Ограничения на патентной системе

Несмотря на всю привлекательность, патентную систему имеют право использовать далеко не все. Какие же ограничения установлены?

1. Получить патент могут только предприниматели.

2. Патент для деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом или простого товарищества не выдается.

3. Средняя численность работников не должна превышать 15 человек. Обратите внимание: раньше лимит был 5 человек, но определялась среднесписочная численность. В среднюю численность, по сравнению со среднесписочной, также включают совместителей и работников по гражданско-правовым договорам.

Еще один важный момент по численности: если раньше ограничением была численность только по самой деятельности на патенте (т.е. по видам деятельности предпринимателя, на патент не переведенным, могли быть еще работники), то патент 2014 могут применять предприниматели общая численность работников у которых не больше 15 человек. И неважно, заняты они в деятельности, переведенной на патент, или в других видах деятельности (п.5 ст. 346.43 НК).

4. Объем выручки у индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности не должен превышать 60 млн. руб.*коэффициент-дефлятор за календарный год. Т.е. в 2014 году ограничение по доходам составляет 64,02 млн. руб. (коэффициент-дефлятор = 1,067)

Слетаем с патента

Если предприниматель нарушил условия применения патента по объему выручки, численности или не уплатил налог в срок, то он теряет право на использование патентной системы с даты выдачи патента. Но самое неприятное, что ему придется платить налоги за этот период по общей системе до конца года.

При потере права на патент на сумму уплаченного патента можно уменьшить НДФЛ за соответствующий период.

Если деятельность прекращена или право на патент утрачено, то в течение 10 календарных дней об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию (п. п. 6 — 8 ст. 346.45 НК РФ).

Как начать работу по патенту?

Срок подачи заявления в налоговую инспекцию на получение патента в 2014 году составляет 10 дней до даты начала работы (до 2013 года – месяц). Важное положительное изменение: если предприниматель собирается работать по патенту в том субъекте, где он не зарегистрирован как налогоплательщик, то отдельно писать заявление о постановке на учет в этом субъекте не потребуется, достаточно заявления на получение патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

В выдаче патента может быть отказано по одной из причин:

— вид деятельности не соответствует разрешенным для патента;

— срок действия патента указан с превышением пределов его выдачи;

— заявление на патент написано в том году, в котором право на патент утрачено

— существует недоимка по налогу, связанному с применением патента.

О сравнении ЕНВД и патентной системы читайте здесь. Какие преимущества дает работа по патенту уже в 2014 году, смотрите тут.

Хотите узнать о патенте 2013 гораздо больше? Участвуйте в вебинаре — запишитесь прямо сейчас!

А как относитесь к патентной системе вы? Считаете ли вы, что она со временем полностью заменит ЕНВД? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

ИП на ПСН: как грамотно составить договор.

Стройград 13 Dec 2016

Уважаемые форумчане, подскажите ответ на такой вопрос.

Открыли в мае 2016 г. ИП на ПСН. Занимаемся установкой окон ПВХ. Окна заказываем на заводе. Наша фактическая работа сводится к замеру, размещению заказа на заводе и последующий монтаж окон. Работаем с самого начала на ПСН (производство строительных и ремонтных работ).

Код по ОКВЭД — 45.42 (Производство столярных и плотничных работ)
Эта группировка включает:
— установку изделий и конструкций несобственного изготовления: дверных и оконных блоков и коробок, кухонного оборудования, лестниц, оборудования магазинов и т.п., из деревянных и других материалов
— производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.)
Эта группировка не включает:
— устройство паркетных и прочих деревянных покрытий полов, см. Код ОКВЭД 45.43
— установку оград и ограждений, см. Код ОКВЭД 45.34
— установку декоративных металлических изделий, см. Код ОКВЭД 45.45

У меня вопрос по договору с покупателями. Что в нем отражать, а что отражать не стоит, чтобы не слететь с патента? Тупо прописывать только установку окон? Надо ли делать приложение к Договору с эскизами и размерами этих окон? Ведь получается, если это все подробно расписывать, то получается, что мы берем на себя еще работы по размещению заказа на окна? Возможно у налоговой когда-нибудь (года через 3 при проверке) возникнет вопрос, а не делали ли мы наценку на эти самые окна (ведь по нашему ОКВЭД мы осуществляем только монтаж). А надо, чтобы таких вопросов у налоговой не возникло, т.к. специфика оконного бизнеса такова, что не всегда можно отчитаться по расходам. Поэтому и выбрали ПСН, чтобы не отчитываться по расходам, да и декларации не подавать.

И обязательно ли вообще должен быть договор с Заказчиком? Может достаточно просто квитанции?

Пока делаем договор и выписываем квитанцию. В договоре описана конфигурация окон (есть доп.соглашение). В квитанции пишем: установка окон ПВХ.

Если что-то не так пишем в договоре, еще не поздно все переделать. Не так много договоров.

ivtt 14 Dec 2016

Стройград 14 Dec 2016

Спасибо за ответ. Я так и предполагала. Надо перечитать договор и исключить спорные пункты, а также как-то подумать, как обговорить тот факт, что в приложении будут эскизы устанавливаемых окон, т.к. от их размеров и конфигурации зависит цена установки.

Акты выполненных работ (именно на оказанные услуги по установке по конкретному адресу (ведь ПСН строго привязана к региону) делаем.

Вопрос по БСО. Мы там пишем «установка окон ПВХ» и цену, подпись Клиента. А как там изголиться прописать строгу, что услуга по установке выполнена? Прям другой строкой? И подпись Заказчика напротив?

ivtt 14 Dec 2016

Спасибо за ответ. Я так и предполагала. Надо перечитать договор и исключить спорные пункты, а также как-то подумать, как обговорить тот факт, что в приложении будут эскизы устанавливаемых окон, т.к. от их размеров и конфигурации зависит цена установки.

Акты выполненных работ (именно на оказанные услуги по установке по конкретному адресу (ведь ПСН строго привязана к региону) делаем.

Вопрос по БСО. Мы там пишем «установка окон ПВХ» и цену, подпись Клиента. А как там изголиться прописать строгу, что услуга по установке выполнена? Прям другой строкой? И подпись Заказчика напротив?

Вообще-то БСО могли бы сами разработать и напечатать в типографии, это ваше право согласно Постановления Правительства РФ №359 от 06.05.2008 г.

А ручкой там никакие графы добавлять нельзя.

Если у вас куплено немного бланков то пока можете договор писать отдельно и акт, на оплату БСО.

А затем поискать типовые бланки БСО для услуг типа, наряд-заказ с подписью приеме заказчиком.

Или свои разработать и напечатать.

Много бланков заказывать/покупать не стоит.

Потому как, так согласно 54-фз для деятельности на ПСН при оплате физ.лицами онлайн-чеки не требуются. Но можно ли будет тогда применять бумажные бланки БСО пока ответа нет. Поэтому и применяем бумажные БСО до 2018 года, а там видно будет.

Стройград 14 Dec 2016

По бланкам БСО все понятно. Спасибо за разъяснение.

У меня вопрос все же по договору еще возник. Погуглила в инете типовые договоры подряда на установку окон. В некоторых вариантах договоров пишут фразу — типа, включает или не включает в себя цена по договору стоимость самих ПВХ изделий (например, в стоимость договора входит стоимость ПВХ изделий и работ по монтажу).

В нашем случае, как я понимаю, как раз надо четко отразить в договоре тот факт, что стоимость по договору должна быть только стоимостью услуг по монтажу.

Смотрите так же:  Гражданский кодекс государственные унитарные предприятия

Правильно я понимаю?

ivtt 14 Dec 2016

Да. Сумма работ по договору столько-то. И в акте тоже. И никаких пен, сеточек, ручек и тд быть официально в акте не должно.

Никаких «в том числе ПВХ изделий».

Там могут писать только те, у кого УСН или ОСН потому что у них налоги с общей реализации: само окно +услуги установки. А у вас ПСН только на услуги установке.

Вообще-то ФНС не очень-то это контролирует и уж смотреть договора по договорам услуг ПСН, будут только при крупных сделках. А если за наличку, до по несколько тыс. рублей -вообще про вас и не вспомнят.

Если б вы, к примеру, по безналу услуги прогоняли организациям по 1 млн. рублей, да ежемесячно, то в банке могли б спросить и договора и акты. Фин.мониторинг заинтересовался бы. А если у вас наличка по физ.лицам, то сделайте на всякий случай правильно договора и все. Мало-ли каких недовольных клиентов можете встретить -могут и в налоговую побежать и роспотребнадзор, если потребуют возвратить деньги за само окно, если оно брачное. Ведь если поставили вы по договору, то с вас официально и спрос будет. А так только услуги установки, а по самому окну с вопросами не к вам а к тому кто его продал покупателю.

Сообщение отредактировал ivtt: 14 December 2016 — 19:39

Стройград 15 Dec 2016

спасибо Вам большое, все доходчиво разъяснили!

В бланках БСО к каждому договору пишем: «Монтаж окон ПВХ«, «Установка окон ПВХ» или «Остекление окнами ПВХ«. Все эти формулировки правильные в нашем случае?

Сообщение отредактировал Стройград: 15 December 2016 — 10:17

Стройград 15 Dec 2016

Попыталась составить договор. Если Вам не трудно посмотреть, взгляните — пойдет такой?

Договор № ___

на монтаж ПВХ окон

Московская обл. «__ »________ 20__г.

__________________, именуемое в дальнейшем «Исполнитель» в лице _________________, с одной стороны и ___________________________________________________________________________

именуемый в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора.

1.1. По настоящему Договору Исполнитель производит монтаж окон ПВХ, согласно схеме монтажа (Приложение №1 к настоящему Договору), являющейся неотъемлемой частью Договора.

1.2. Заказчик обязуется обеспечить Исполнителю надлежащие условия на объекте для выполнения данного Договора, принять и оплатить выполненные Исполнителем работы в соответствии с настоящим Договором.

1.3. Все пожелания Заказчика по монтажу фиксируются в Приложении №1, устные договоренности не имеют силу Договора.

1.4. В случае желания Заказчика внести изменения после подписания им Приложения №1 к Договору, эти изменения фиксируются письменно в Приложении №2 и оплачиваются дополнительно.

2. Порядок исполнения договора.

2.1. Исполнитель производит монтаж исходя из следующего порядка:

2.1.1. Заказчик согласовывает с Исполнителем объем и цену работ, схему на монтаж, на основании которой Исполнитель готовит и передает Заказчику следующие документы:

— Согласованную схему на монтаж (Приложение №1 к настоящему Договору).

— Договор на монтаж ПВХ окон.

2.1.2. После подписания Заказчиком данного Договора и Приложения №1, Договор считается вступившим в силу.

2.1.3. Монтаж осуществляется в течение _____________ рабочих дней.

2.2. Заказчик принимает работу Исполнителя по монтажу в последний день проведения монтажных работ.

2.3. Заказчик обязан уплатить Исполнителю стоимость выполненных работ в соответствии с настоящим Договором.

З. Сумма договора.

3.1. Оплата производится на основании настоящего Договора и включает в себя стоимость работ по монтажу в соответствии с Приложением №1. Стоимость работ по монтажу определяется исходя из размеров, конфигурации изделий, их количества, вида профиля, из которого произведены изделия, размера и веса стеклопакета в изделии и других качественных характеристик изделий, способа монтажа (монтаж в проем без четвертей/с четвертью, с использованием гидро/пароизоляционных лент или ленты ПСУЛ, со шпаклевкой монтажного шва специальным герметиком или без него), а также сложности монтажа (срубка существующих откосов, подготовка оконного проема к монтажу).

3.2. Общая сумма настоящего договора составляет _______________________________________________

3.3. Авансовый платеж составляет_______________________________________________________

4. Порядок расчетов.

4.1. При подписании настоящего Договора, Заказчик оплачивает авансовый платеж.

4.2. После окончания работ по настоящему Договору Заказчик оплачивает Исполнителю оставшуюся часть от общей суммы настоящего Договора, что составляет _____________________________________ .

5. Приемка работ.

5.1. После завершения монтажных работ по настоящему Договору Заказчик подписывает Акт выполненных работ, в котором отражает все замечания по монтажу (если таковые будут иметь место).

5.2. В случае не подписания со стороны Заказчика Акта выполненных работ, а также отсутствия со стороны Заказчика любых претензий в письменной форме в течение 3-ех дней после завершения монтажа, Акт выполненных работ считается подписанным со стороны Заказчика, а работы принятыми.

6. Рассмотрение споров.

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть из настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.

6.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров разрешение споров между сторонами происходит в соответствии с действующим Законодательством РФ.

7. Реквизиты сторон

Сообщение отредактировал Стройград: 15 December 2016 — 10:18

ivtt 15 Dec 2016

Что-то в предмете договора не видно по какому адресу будет произведен монтаж окон, в каких местах . И ни где не указано чьи это окна -заказчика или еще кого-то, что за окна.

Например, можно было бы написать в предмете договора типа, -монтаж окон заказчика по такому-то адресу.

А .в порядке работ , указать в обязательствах Заказчика, что на момент начала выполнения работ по договору по сроку такому-то устанавливаемые окна заказчика должны находиться по адресу установки согласно п.1 Договора.

Стройград 15 Dec 2016

Место установки прописываем в Приложении к договору. Так можно? Или обязательно в Договор?

На счет того, чьи окна — это обязательно надо как-то вносить в Договор? Я вот пока предпочла вообще об этом не писать.

Достаточно ли, на Ваш взгляд, будет действительно прописать в п.»Обязательства Заказчика» фразу о том, что на момент начала выполнения работ по договору устанавливаемые окна заказчика должны находиться по адресу установки согласно п.1 Договора.

Вы посоветовали хорошую фразу. Достаточно ли ее для понимания того, чьи окна?

ivtt 15 Dec 2016

Место установки прописываем в Приложении к договору. Так можно? Или обязательно в Договор?

На счет того, чьи окна — это обязательно надо как-то вносить в Договор? Я вот пока предпочла вообще об этом не писать.

Достаточно ли, на Ваш взгляд, будет действительно прописать в п.»Обязательства Заказчика» фразу о том, что на момент начала выполнения работ по договору устанавливаемые окна заказчика должны находиться по адресу установки согласно п.1 Договора.

Вы посоветовали хорошую фразу. Достаточно ли ее для понимания того, чьи окна?

Почитайте повнимательней ГК РФ Гл.37 Подряд.

1. Если иное не предусмотрено договором подряда, работа выполняется иждивением подрядчика — из его материалов, его силами и средствами.

2. Подрядчик несет ответственность за ненадлежащее качество предоставленных им материалов и оборудования, а также за предоставление материалов и оборудования, обремененных правами третьих лиц.

Исходя из этого в Предмете Договора подряда надо указать чьи окна устанавливаете. А то вас по другому поймут в ФНС и заказчики.

Если вы по жизни покупаете окна по одной цене, а продаете с установкой под другой цене, то ничего в этом хорошего для ИП на ПСН нет.

Обычно производители окон сами продают окна, и сами дают гарантию на них. А установщики окон могут от продавца окон получать агентское вознаграждение, если притащили заказ. Или получить заказ на новые услуги. -Как договоритесь.

Стройград 15 Dec 2016

Спасибо за разъяснения!

Переработала п.1.1 и 1.2 таким образом:

1.1. По настоящему Договору Исполнитель производит монтаж изделий Заказчика (окон из ПВХ/дерева/алюминия), согласно схеме монтажа (Приложение №1 к настоящему Договору) по адресу _______________________________________________________________________________

1.2. Заказчик обязуется обеспечить Исполнителю надлежащие условия на объекте для выполнения данного Договора, предоставить изделия для монтажа, принять и оплатить выполненные Исполнителем работы в соответствии с настоящим Договором.

Добавила еще один пункт в раздел 2:

2. . Заказчик гарантирует, что на момент начала выполнения работ по договору устанавливаемые изделия Заказчика должны находиться по адресу установки согласно п.1 Договора.

Как Вы считаете, этого достаточно?

ivtt 15 Dec 2016

Всех тонкостей этого бизнеса не знаю.

Но у вас в договоре вообще ничего не сказано про Демонтаж старых окон. Хотя это очень важный пункт для многих.

-кто делает, в какие сроки. А то ведь могут подумать что вы все сразу делаете за один день- и старые демонтируете, и в этот же день новые установите -а по жизни это может быть разные дни -выходные и тп, да еще зимой оставить могут на ночь без монтажа новых -если к вечеру делают -и где договоренность ?

Также про вынос строительного мусора и куда -это кто производит и за чей счет ? тоже темный лес.

Про пыль строительную при демонтаже -установке. Вы за пыль в квартире отвечаете или нет при демонтаже -если у кого-то пи этом что-то попортится или они по договору сами должны все укрывать и переносить. А то может у них там новые обои в пыли так заставят вас платить за них. Полно дебилов встречается чтобы найти повод не платить за установку вообще.

Или может у вас какое-то оборудование -пылесосы и тп. Или вся ответственность только на заказчике.

Все спорные и проблемные пункты этого бизнеса надо явно прописывать.

Стройград 15 Dec 2016

Да, да, Вы правы. Все эти моменты по демонтажу, уборке мусора, строительной пыли и прочие нюансы я доработаю. Уже по максимуму включила в Договор, еще додумаю. Там на самом деле много еще нюансов следует отразить. Просто сейчас для меня на 1 месте был именно предмет договора в той части, чтоб подходить под ПСН, чтобы не налететь на штрафы в случае проверки налоговой. Вроде бы, насколько я знаю, в течение первых 3-ех лет с момента регистрации проверок быть не должно, но после 3-ех лет все может быть.

Я подумала и решила в п. 2.2 договора отразить тот факт, чьи изделия (заказчика или исполнителя) более конкретно:

2.2. Заказчик предоставляет Исполнителю изделия, в отношении которых производится монтаж, и гарантирует, что на момент начала выполнения работ по договору устанавливаемые изделия будут находиться по адресу установки согласно п.1.1 Договора.