Возврат денежных средств от поставщика при усн с ндс

Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров?

Рассмотрим пошаговое оформление примера.

Шаг 1. Приобретение товаров.

Приобретение товаров отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Покупки — Покупки– Поступления (акты, накладные) – кнопка Поступление .

Шаг 2. Перечисление оплаты поставщику.

Погашение задолженности поставщику оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание . Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании .

Шаг 3. Возврат товаров поставщику.

Возврат некачественных товаров поставщику оформляется документом Возврат товаров поставщику . Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании .

Вкладка Товары .

Табличная документа заполняется автоматически на основании документа Поступление (акт, накладная) . При необходимости данные можно откорректировать вручную:

  • Количество — количество возвращаемых товаров. В нашем примере 2 шт.;
  • % НДС – ставка НДС. В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ). Автоматически в документ подставляется ставка налога, указанная в документе Поступление (акт, накладная) , который является основанием для создания данного документа Возврат товаров поставщику .

Вкладка Расчеты .

Табличная часть документа:

  • Счет расчетов – 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • Счет расчетов по претензиям – 76.02 «Расчеты по претензиям». Счет подставляется в документ автоматически.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.02 Кт 41.01 – возврат товаров поставщику.

Запись в регистр УСН

Вкладка Расходы при УСН .

Шаг 4. Проведение сверки расчетов с контрагентом.

Для проведения сверки расчетов с контрагентом необходимо создать документ Акт сверки расчетов с контрагентом через раздел Покупки — Расчеты с контрагентами — Акты сверки расчетов .

Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке ЗаполнитьПо нашей организации и контрагенту .

Шаг 5. Возврат денежных средств от поставщика.

Возврат денежных средств от поставщика оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат от поставщика в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки . Данный документ можно создать на основании документа Возврат товаров поставщику по кнопке Создать на основании .

Проводки по документу

Вкладка Книга учета доходов и расходов (раздел I) .

В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма возврата от поставщика отражается в графе Расходы всего со знаком минус.

При таком алгоритме оформления операций сумма возврата денежных средств от поставщика не будет отражена в составе доходов в КУДиР.

Как отразить возврат поставщиком излишне перечисленных денежных средств в КУДиР при УСН (доходы минус расходы)?

Добрый день, уважаемые форумчане!

Помогите пожалуйста в следующем вопросе. Каким образом отразить запись в КУДиР при УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) если организация ООО «Ромашка» излишне перечислила поставщику услуг денежные средства, а затем поставщик на основании письма перечисляет возврат денежных средств на расчетный счет ООО «Ромашка».
Всем ответившим благодарна=d>

Добрый день.
Открываем Приказ Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

Несостоявшаяся поставка

Организация применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). Мы не являемся плательщиком налога на добавленную стоимость, а поставщик применяет общий режим налогообложения и платит НДС.

В июле организация оплатила ему три единицы оборудования, включая НДС 18%. Одна единица не была поставлена, и нам вернули часть денег. При этом в платежном поручении было указано: «В том числе 18% НДС». Выделенная сумма налога для нашей фирмы существенна. Как нам быть в этой ситуации?

В. Горшкова, Москва

Можно предположить, что вы сомневаетесь в правильности выделения поставщиком суммы НДС при поставке вам оборудования, а также опасаетесь того, что в данной ситуации будете обязаны на основании подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ уплатить в бюджет сумму данного налога, выделенную в платежном поручении при возврате денежных средств за товар, который не был поставлен.

Поскольку поставщик является плательщиком НДС, он должен на основании п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене предъявлять к оплате покупателю соответствующую сумму налога, выделяя ее отдельной строкой. Эту обязанность он должен выполнить и в том случае, когда покупатель не является плательщиком НДС, поскольку Налоговый кодекс РФ не предусматривает иное. Поэтому поставщик поступил правильно, предъявив вам к оплате сумму налога. При этом согласно подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщики единого налога при УСН вправе уменьшить полученные доходы на суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным ими и подлежащими включению в состав расходов в соответствии с данной статьей и ст. 346.17 НК РФ.

Подпунктом 1 п. 5 ст. 173 НК РФ предусмотрено, что лица, не являющиеся плательщиками НДС, или налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, должны исчислить и уплатить в бюджет данный налог в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС.

Однако приведенная норма на вас не распространяется, поскольку в данном случае организация, применяющая УСН, не выставляла счета-фактуры покупателю с выделением налога. То, что указанная поставщиком сумма с учетом НДС является суммой возврата денежных средств в связи с тем, что товар не был поставлен, должно подтверждаться указанием на это в графе платежного поручения «Назначение платежа».

При этом возникает вопрос: должен ли был поставщик выделять сумму налога при возврате денежных средств?

Подпунктом «з» п. 2.10 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 03.10.2002, предусмотрено, что при указании в расчетных документах назначения платежа налог, подлежащий уплате, выделяется отдельной строкой (или должно быть указание на то, что налог не уплачивается). По нашему мнению, в данном случае сумму НДС выделять не следовало, поскольку возврат денежных средств налогом не облагается.

Следует также отметить, что возвращенную сумму покупатель не должен включать в свои доходы.

Поскольку речь идет о несостоявшейся поставке, уместно будет привести содержание Письма Минфина РФ от 30.09.2005 № 03-04-11/255, в котором рассмотрена ситуация с возвратом товара ненадлежащего качества покупателем, применяющим УСН. При этом поставщик является плательщиком НДС. Отвечая на вопрос о том, каким образом должна быть отражена покупателем сумма данного налога в первичных учетных документах на возврат товара, Минфин РФ разъяснил следующее.

На основании подп. 1 и 4 ст. 168 РФ в первичных документах отдельной строкой сумму НДС выделяют только плательщики данного налога. Поэтому при возврате товаров покупатели, применяющие УСН и соответственно не являющиеся плательщиками НДС, сумму этого налога в первичных учетных документах отдельной строкой не выделяют.

О возврате денежных средств поставщиком при расторжении договора

Вопрос-ответ по теме

Просим Вас разъяснить следующую ситуацию. В сентябре 2012г. между нашей организацией и организацией-поставщиком был заключен договор на изготовление и поставку оборудования для переработки отходов нефтесодержащих продуктов на сумму 800 000 руб. со сроком исполнения до 31.12.2012г. Оборудование должно было состоять из трех модулей. Тогда же в сентябре 2012г. наша организация оплатила стоимость первых двух модулей в размере 581 000 руб. Поставщик поставил их в ноябре 2012г. Мы их поставили на учет как основное средство и учли расходы на его приобретение. Третий модуль поставщик так и не поставил. В августе 2014г. договор был расторгнут ввиду не исполнения поставщиком своих обязательств. По обоюдной договоренности поставщик возвращает сумму оплаты в размере 581 000 руб. Эта сумма была перечислена на наш счет 12.12.2014г. Вопрос: Надо ли давать уточненку по УСН за 2012г. и как в этом году отразить возврат от поставщика денежных средств. Заранее благодарны.

сообщаем следующее: Так как данный возврат, осуществлен в связи с тем, что поставщик передал товар в количестве меньшем чем оговорено в договоре (п. 1 ст. 466 ГК РФ), то есть по основанию предусмотренным законодательством, то полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ).

В налоговом учете вам нужно в декабре 2014 г.:

— восстановить в налоговых расходах сумму 581 000 руб. и сумму расходов на приобретение основного средства, отразив эти суммы в «расходной» графе 5 разд. I книги учета со знаком минус;

— подать уточненную декларацию за 2012 г., доплатить «упрощенный» налог и заплатить пени.

В бухгалтерском учете в декабре отразите:

Дебет 02 Кредит 01 — списана сумма начисленной амортизации по оборудованию

Дебет 76 Кредит 01- списана остаточная стоимость оборудования

Дебет 76 Кредит 91-1 признан доход от возврата оборудования

Дебет 51 Кредит 76 –получены деньги за возвращенный станок

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как покупателю на упрощенке учесть взврат товара

По основаниям, предусмотренным законодательством, покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной суммы (п. 2 ст. 475 ГК РФ).

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ).* При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если стоимость возвращенного товара была учтена в расходах, то внесите уточнения в налоговую декларацию того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ). * Подробнее об этом см.:
В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию;
Как оформить уточненную налоговую декларацию;
Как сдать уточненную налоговую декларацию.

2. Статья:Возврат товара

Налоговый учет при возврате товаров

Пример отражения операций по возврату товаров у продавца

Таблица 1 Фрагмент заполнения Книги учета доходов и расходов ООО «Кедр» за IV квартал 2013 года

Возврат от поставщика излишне перечисленных сумм с НДС

Вопрос-ответ по теме

Наша организация на УСН 15%, в 2014 году были поступления на р/с, а именно: от поставщика, назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных сумм в том числе НДС. Сейчас приходит требование с налоговой о подаче декларации НДС и уплате НДС в бюджет, текст из требования: «при анализе выписок банка за период 01.01.2014 -31.12.2014, выявлен факт осуществления операций с суммами выделенного НДС при отсутствии декларации за соответствующий период и фактической уплаты». Как быть в данной ситуации, ведь возвраты не относятся к доходам при УСН, нужно ли подавать декларацию НДС? На какую статью НК РФ сослаться, чтобы отстоять свое право?

С полученной суммы не надо платить упрощенный налог и НДС. Также вы не должны сдавать декларацию по НДС.

В состав упрощенных доходов нужно включать суммы, предусмотренные в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ: доходы от реализации и внереализационные доходы. Суммы, которые вернул поставщик, не связаны с реализацией товаров, работ, услуг (ст. 249 НК РФ). Также полученные суммы не перечислены в списке внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ).

Еще один аргумент – доходы приводят к экономической выгоде (ст. 41 НК РФ). У вас такой выгоды не возникает, так как вы просто получили сумму переплаты.

В базу по НДС включают полученные авансы в счет реализации товаров, работ, услуг и выручку (ст. 167 НК РФ). Полученная сумма не относится к таким платежам.

Советуем приложить к письму в налоговую платежки, подтверждающие уплату денег поставщику и их возврат. Также можно взять с поставщика письмо о том, что он вернул полученную сумму и не выставлял вам НДС, не отгружал товары, работы, услуги в счет этой суммы.

НДС при возврате товара поставщику

Вопрос-ответ по теме

ООО на УСН (доходы), мы не являемся плательщиками НДС. Купили материалы для производства на сумму 236000 рублей, в том числе НДС — 36000 руб. По договору с поставщиком имеем право вернуть неиспользованные материалы в течение 3-х месяцев по цене закупки. Вернули эти неиспользованные материалы полностью. В своей товарной накладной мы указали то же количество материалов, на ту же сумму покупки 236000 рублей, но без выделения НДС. Поставщик нам полностью вернул наши 236000 рублей, указав при этом: Возврат денежных средств за возвращенные материалы по номеру нашей накладной, но при этом, в основании платежа выделил в том числе сумму НДС 36000 рублей, мотивируя тем, что мы покупали товар с НДС. Мы попадаем в плательщики НДС? Как нам быть в этой ситуации, какие наши действия? Поставщик прав?

Нет, вам не нужно будет платить НДС и подавать декларацию по НДС, если вы не выставляли на имя контрагента счет-фактуру с выделенным НДС.

Организации на УСН обязаны подать декларацию по НДС и перечислить налог в бюджет, только если выставили на имя покупателя или заказчика счет-фактуру с выделенным НДС (п. 5 ст. 173 и п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ).

Вы же получили деньги обратно с НДС за возвращенный поставщику товар, это указано в платежке и предусмотрено договором. Поэтому никаких налоговых обязанностей в данной ситуации у вашей компании не возникает. А поставщик правильно выделил НДС, поскольку он возвращает деньги, которые вы перечислили ему. На основании этой операции поставщик составит корректировочный счет-фактуру и поставит ранее начисленный налог к вычету.

Возврат товаров, УСН доход

Вопрос-ответ по теме

При возврате товара в бухучете отражаю выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику, и одновременно в составе расходов отражаю фактическую себестоимость возвращенного товара. Почему данная сумма возврата будет включаться в базу для расчета налога по УСН? Предположим ситуация — предприятие год не работало, в течение года был только возврат поставщику ранее приобретенного товара (предприятие на УСН доходы), я отражаю доходы в размере возвращенного товара и я отражаю расходы — в виде себестоимости, и получается по Вашему мнению, я еще должна заплатить налог с суммы возврата, т.к. Вы пишите, что данная сумма будет включаться в базу для расчета налога по УСН? Ведь поступление выручки на р/сч или в кассу не было!

Если организация на УСН делает возврат товара по своей инициативе, и к качеству претензий нет, то провести такую операцию надо как обычную продажу. В доходы включите выручку от реализации в тот момент, как поставщик перечислит деньги.

А если вы возвращаете некачественный товар, то алгоритм упрощается. Деньги, которые вернет поставщик, в доходы включать не надо (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ). Это подтверждает и Минфин России в письме от 20 сентября 2007 г. № 03-11-04/2/228.

Как при упрощенке отразить возврат товаров

Если организация платит единый налог с доходов, то она должна признать доход от реализации в размере стоимости возвращаемых товаров (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то в доходах учтите выручку от реализации возвращаемых товаров, а в расходах – стоимость их приобретения (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подробнее об этом см. рекомендации:

По основаниям, предусмотренным законодательством, покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной суммы (п. 2 ст. 475 ГК РФ).

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ). При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами в расходах не учитывайте (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера», № 8, август 2015

Возврат товара: безукоризненный учет у покупателя

Как компании на упрощенке отразить возврат товара

– Допустим, упрощенщик делает возврат товара по своей инициативе. К качеству претензий нет. Провести такую операцию надо как обычную продажу. В доходы включите выручку от реализации в тот момент, как поставщик перечислит деньги. Используете объект «доходы минус расходы»? На дату возврата учтите в расходах стоимость оплаченного товара с учетом НДС. Счет-фактуру бывшему продавцу не выставляйте, ведь вы плательщиком НДС не являетесь. А когда вы возвращаете некачественный товар, то алгоритм упрощается. Деньги, которые вернет поставщик, в доходы включать не надо. Это подтверждает и Минфин России в письме от 20 сентября 2007 г. № 03-11-04/2/228. Соответственно, и стоимость возвращенных товаров в расходах не учитывайте. Получается, что при возврате брака у компании не будет ни доходов, ни расходов.

Смотрите так же:  Налог за двухэтажный дом