Льготы фнс

ФНС России рассказала об использовании льгот пенсионерами по имущественным налогам

ФНС России опубликовала ответы на часто встречающиеся вопросы об использовании налоговых льгот пенсионерами. Соответствующая информация размещена сегодня на сайте налогового ведомства. Разъяснено, в отношении какого имущества можно применить льготу.

Налоговики отметили, что пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности. К таким объектам относятся квартира или комната, жилой дом или его часть, гараж или машино-место, хозпостройка площадью не более 50 кв м. (ст. 407 Налогового кодекса);

Другой часто задаваемый вопрос связан с использованием налогового вычета собственниками земельных участков. Начиная с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере 600 кв. м от общей площади одного земельного участка по выбору физлица независимо от разрешенного использования, площади, места нахождения (п. 5 ст. 391 НК РФ). При этом муниципалитеты могут расширить налоговые льготы. Отметим, что размер указанного вычета является минимальным.

Распространяются ли ограничения налоговых льгот, установленные ст. 407 НК РФ, на налоговые льготы, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения)? Узнайте из материала «Льготы по налогу на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Разъяснено, кто относится к пенсионерам, у которых есть право на использование льгот. Пенсионерами являются все лица, которым установлена пенсия в соответствие с пенсионным законодательством. Например, право на страховую пенсию по случаю утери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи, в частности, дети. При этом получатель пенсии, назначенной физлицу не может относиться к числу пенсионеров, которые могут пользоваться льготами, предусмотренными НК РФ.

ФНС России указала, что пенсионеры могут применять налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, если они получают пенсии в соответствии с законодательством иностранного государства. При этом основание для получения пенсии значения не имеет. Для использования налоговой льготы пенсионеру необходимо направить в налоговый орган заявление о ее предоставлении. По желанию предоставляются документы, подтверждающие право на льготу. Если срок действия льготы неограничен, то подавать заявление повторно не требуется.

ФНС России рассказала, какие льготы по имущественным налогам появятся в следующем году

ФНС России сообщает о принятии Федеральных законов , устанавливающих с 2019 года новые льготы по имущественным налогам (Федеральный закон от 30 октября 2018 г. № 378-ФЗ и № 373-ФЗ).

  1. К перечню лиц, освобождаемых от уплаты налога на имущество организаций, отнесены фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон об ИНТЦ). Кроме того, организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории ИНТЦ, в течение 10 лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учет.
  2. Также с 2019 года организации, признаваемые фондами в соответствии с Законом об ИНТЦ, освобождены от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров.
  3. С 2019 года для лиц предпенсионного возраста, соответствующих определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, вводятся налоговые льготы. Эти лица получат право на льготу по земельному налогу в виде вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка (ст. 391 Налогового кодекса), а также льготу по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту определенного вида (информация ФНС России от 20 ноября 2018 года).
Смотрите так же:  Доверенность история

Документы по теме:

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

ФНС рассказала, какие налоговые льготы не предоставляются без заявления

ФНС РФ уточнила, когда физическим лицам надо обращаться в налоговый орган для получения льготы по имущественным налогам и когда этого делать не нужно.

В своем сообщении ведомство отмечает , что льготы, освобождающие лиц пенсионного возраста от уплаты налога на имущество (по одному объекту определенного вида) и земельного налога исходя из кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка, установлены на федеральном уровне.

По транспортному налогу основные льготы устанавливаются законодательством субъекта РФ по месту жительства владельцев транспортных средств.

Применение указанных налоговых льгот носит заявительный характер и не осуществляется налоговыми органами только лишь по достижению лицом пенсионного возраста (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Если налогоплательщик стал пенсионером в 2017 году, то для использования льготы ему необходимо обратиться в инспекцию с заявлением по установленной форме. Сделать это можно и после получения налогового уведомления.

Вместе с тем, применение федерального вычета налогу на имущество физлиц (в размере необлагаемой налогом площади 10 кв. м, 20 кв. м, 50 кв. м для комнат, квартир и жилых домов) не требует предоставления заявления.

Федеральный налоговый вычет, уменьшающий размер налога на имущество физлиц, применяется автоматически при расчете налога по каждому жилому помещению независимо от обращения об этом налогоплательщика (ст. 403 НК РФ).

Налоговый вычет по земельному налогу установлен только для льготных категорий физлиц, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ (пенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны боевых действий и т. д.).

Смотрите так же:  Исковое заявление об устранении недостатков работ по договору подряда

Это значит, что если гражданин ранее не пользовался другими налоговыми льготами, то для применения вычета ему необходимо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию. Сделать это можно в любое время, а не только до 1 ноября.

ФНС: подтвердить право на налоговые льготы по НДС станет проще

Добросовестным налогоплательщикам теперь будет проще подтверждать свое право на применение налоговых льгот по НДС, заявляет пресс-служба Федеральной налоговой службы.

ФНС направила письмо в адрес налоговых органов от 25.01.2017 № ЕД-4-15/@ о порядке применения риск-ориентированного подхода при проведении камеральных проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, освобождаемые от налогообложения НДС.

Налоговый орган теперь будет учитывать такие факты как представление налогоплательщиком перечня документов, подтверждающих правомерность применения льготы по НДС, использование типовых договоров, отсутствие нарушений налогового законодательства, а также продолжительность и регулярность операций, не облагаемых НДС. Располагая «налоговой историей» компании и определяя степень налогового риска совершения организацией противоправных действий, налоговый орган перейдет от сплошного к выборочному контролю льготных операций по НДС.

ФНС ожидает, что применение риск-ориентированного подхода при контроле льгот по НДС позволит сократить объем документооборота, снизить административную нагрузку и издержки добросовестных налогоплательщиков.

ФНС рассказала, как отражаются льготы в декларации по транспортному налогу

ФНС уточнила, как следует заполнять строку 220 раздела 2 декларации по транспортному налогу (письмо от 21.06.2018 N БС-4-21/[email protected]).

Ведомство напоминает, что по правилам заполнения декларации в строке 220 раздела 2 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налога, во втором поле — основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта РФ.

Код 20200 региональных льгот по транспортному налогу является укрупненным и включает в себя следующие коды:

  • 20210 — льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу;
  • 20220 — льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога;
  • 20230 — льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога.

Таким образом, строка 220 раздела 2 декларации по транспортному налогу заполняется, если применяется именно освобождение от налогообложения (код 20210) или налоговая льгота (освобождение), предусмотренная международными договорами РФ (код 30200).

При этом при указании кода налоговой льготы 30200 второе поле строки для основания применения льготы не заполняется.

Смотрите так же:  Приказ министерства сельского хозяйства от 12032018 72

Соответственно, строка 220 не заполняется по региональным налоговым льготам, в виде уменьшения суммы транспортного налога (код 20220), а также в виде снижения налоговой ставки (код 20230).

Плательщики в систему «Платон» имеют право на налоговые льготы – ФНС

Плательщики транспортного налога, зарегистрированные в системе «Платон», имеют право на льготу. Заявление об ее предоставлении рекомендуется представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая 2017 года, сообщили ИА PrimaMedia в ИФНС РФ по Ленинскому району города Владивостока.

Информируем о том, что начиная с 2015 года Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1) предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.

ФНС рассказала, какие вычеты и льготы могут получить граждане с детьми

Прежде всего, это стандартные «детские» вычеты — ст. 218 НК РФ.

Далее идут вычеты социальные (ст. 219 НК РФ). Первый из них — «медицинский»:

  • на оплату оказанных детям медуслуг;
  • покупку для них лекарств;
  • добровольное страхование, пенсионное обеспечение и страхование, страхование жизни по договорам, заключенным в пользу детей.

Совокупный размер этих вычетов не более 120 тыс. руб. в год, кроме вычета на дорогостоящее лечение, который предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

Второй соцвычет — на обучение детей (не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка).

При приобретении в собственность своих детей в возрасте до 18 лет жилья родители могут воспользоваться имущественным вычетом: до 2 млн руб. по расходам на строительство и покупку недвижимости, до 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке (в том числе на рефинансирование).

Подробнее про налоговые вычеты на детей читайте в этой статье.

Что касается льгот для семей с детьми по имущественным налогам (транспортному, земельному, на имущество физлиц), то НК РФ они не установлены. Однако в ряде случаев такие льготы приняты региональным и местным законодательством для многодетных семей, для семей, где есть дети-инвалиды, детей-сирот и др.

Полный перечень региональных и местных льгот вы можете найти в письме ФНС от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46.