Налог на имущество организаций в ростовской области 2018

Региональные налоги

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества (основных средств), признаваемого объектом налогообложения.

Общая налоговая ставка установлена в размере 2,2 процента.

Кроме того, областным законодательством установлены пониженные ставки в отношении имущества следующих категорий налогоплательщиков:

организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты;

организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций.

С 1 января 2015 года налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, устанавливаются в размере:

– 1,5 % в 2015 году;

– 2,0 % в 2016 году и последующие годы.

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливается в размере:

1,3 % в 2016 году;

1,6 % в 2017 году;

1,9 % в 2018 году.

Льготы предоставляются в соответствии со статьей 381 Налогового кодекса Российской Федерации.

Дополнительные налоговые льготы предоставляются в соответствии со статьей 4 Областного закона № 843-ЗС.

налог – в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций;

авансовые платежи – в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.

Уплата налога осуществляется по месту нахождения имущества.

Транспортный налог

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Объектом налогообложения признаются все транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, баржи и т.д.

Перечень транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения, установлен статьей 358 Налогового кодекса.

Налоговой базой в зависимости от типа транспортного средства являются единицы мощности двигателя, силы тяги (для реактивных самолетов) или вместимости (для несамоходных судов).

Налоговые ставки установлены статьей 5 главы 3 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС в пределах, предусмотренных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 1 января 2014 года при исчислении транспортного налога в отношении отдельных категорий легковых автомобилей применяется повышающий коэффициент в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации:

Налог на имущество граждан в Ростовской области начиная с 2019 года вырастет в 4 раза

Первые платежи по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости жители Ростовской области обязаны будут сделать в 2019 году, сообщила начальник отдела налогообложения имущества регионального УФНС Наталья Германова. В 2018 году налог будет рассчитываться всё ещё исходя из инвентаризационной стоимости.

Напомним, кадастровая оценка всех объектов недвижимости была проведена в 2016 году по заказу правительства Ростовской области. Её результаты доступны для всех желающих в интернете, на сайтах регионального правительства и Росреестра.

При расчёте налога с кадастровой стоимости из площади каждой квартиры вычитается 20 кв. метров, из комнаты — 10 кв. метров, из площади жилого дома — 50 кв. метров. Соответственно, если дом или квартира меньше этой площади, то её владелец не платит ничего. Кроме того, новый налог будет вводиться в Ростовской области с отсрочкой. Лишь спустя пять лет, увеличиваясь на 20% ежегодно, он достигнет своего полного размера.

При этом налоговики по-прежнему отказываются говорить о том, насколько люди станут больше или меньше платить. По словам Германовой, что-либо сказать на этот счёт сложно просто потому, что впервые налог из кадастровой стоимости в Ростовской области посчитают в 2019 году.

— Ростовская область — 73-й по счёту регион, который перешёл на такой способ исчисления налога, — говорит она. — Исходя из практики субъектов, которые сделали это раньше, поступления по налогу на имущество стали существенно ниже.

При этом она признаёт, что такой вывод регионы делали на основании данных за первый год нового налогоисчисления. А в первый год, напомним, все платят лишь 20% от суммы налога. Так что спустя 4 года, когда эта сумма вырастет в 4 раза, налоговики вряд ли будут жаловаться на снизившиеся сборы по налогу на имущество.

Это ясно хотя бы из конкретного примера, на котором УФНС по Ростовской области решило пояснить жителям региона, что же их ждёт. Была взята двухкомнатная квартира в Ростове площадью 43,2 квадратных метра. Её инвентаризационная стоимость составляла 253,6 тысяч рублей. В 2017 году её владелец заплатил по налогу на имущество 254 рубля. На основании кадастровой оценки стоимость этой же квартиры составила уже 2,19 млн рублей. С учётом вычета в 20 квадратных метров и с учётом понижающего коэффициента, её собственник в 2018 году должен был бы заплатить уже 439 рублей по налогу на имущество, в 2019 году — 624 рубля, в 2020 году — 809 рублей, в 2021 году — 994 рубля и в 2022 году — 1179 рублей. Последняя цифра — это и есть полная сумма нового налога на имущество.

Смотрите так же:  Материнский капитал документы челябинск

Предварительно рассчитать свой налог на имущество с учётом исчисления из кадастровой стоимости объекта можно с помощью специального онлайн-калькулятора (Налоговый калькулятор — расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости).

О том, что на самом деле граждан ждёт существенное увеличение налога говорит и тот факт, что 15 мая в Госдуму внесён законопроект, предлагающий ограничить рост коэффициента 0,6 — а после его достижения ежегодный рост налога не может превышать 10%. То есть, полную сумму налога, согласно проекту, придётся платить не на пятый год, а на седьмой. Очевидно, что идея возникла после того, как большинство регионов начало платить по новому и рост налоговой нагрузки оказался слишком резким. Тем более, что автором законопроекта является не абы кто, а спикер Госдумы Вячеслав Володин.

— Эти коэффициенты, — комментирует начальник отдела кадастровой оценки минимущества Ростовской области Юрий Михайлов, — для того и вводились, чтобы граждане успели опомниться и понять суть грядущих перемен.

Добавим, что кадастровую стоимость своей недвижимости можно оспорить. Например, если вы считаете, что она завышена. По данным Росреестра по Ростовской области, в 2016 году заявлений об оспаривании было 706, а в 2017 году уже вдвое меньше — 381. Средний процент положительных решений по обращением граждан (то есть, снижение кадастровой стоимости) составил чуть больше 11%. По словам замначальника отдела кадастровой оценки управления Росреестра по Ростовской области Елены Чешевой, основная причина отрицательных решений — низкое качество подготовки оценщиками отчёта об оценке рыночной стоимости.

При этом, по её словам, пока кадастровую стоимость в Ростовской области оспаривают в основном юридические лица. Простые граждане, как это обычно бывает, пока не увидят конкретную сумму налога, предоставленную к уплате, такими сложными вопросами обычно не интересуются. Так что через 2-3 года оспаривание кадастровой оценки может приобрести вполне себе массовый характер.

Работа комиссии Росреестра, которая занимается рассмотрением таких заявлений, не стоит для граждан ничего. В случае несогласия с её решением можно пойти в суд — госпошлина за рассмотрение иска составляет порядка 200 рублей. А вот услуги частного оценщика, который должен подготовить пакет документов, подтверждающих ошибку в расчёте кадастровой стоимости объекта, будут стоить в зависимости от вашего умения договариваться.

Налог на имущество организаций в Ростовской области 2018

Реквизиты документов

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Вопросы по теме

о каком долге с моей стороны идет речь? Налог на имущество оплачен в размере 330 руб. в августе 2018г. Просьба …

Например, в квартире площадью 56 кв.м. три собственника по 1/3 доли, не облагается налогом на человека 20 м. Освобождается ли …

Я имею квартиру 50м, ( проживает 4 человека, в том числе ребенок 10 лет), дачу 5 соток с домом 90м …

Как узнать, является ли организация, форма собственности ООО, на УСН плательщиком налога на имущество ( на балансе здание, остаточная стоимость …

У нас умер дедушка, проживал в Тульской области. Свое недвижимое имущество завещал дочери, которая проживает в Украине. После вступления в …

Региональные налоговые льготы

В соответствии с данным Областным законом с 1 января 2018 года подлежат отмене следующие налоговые льготы:

— религиозным организациям, в виде полного освобождения от налога на имущество организаций, не используемого в религиозной деятельности;

— учреждениям, исполняющим наказания, и предприятиям уголовно-исполнительной системы в виде пониженной ставки по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет;

— организациям федеральной почтовой связи в виде полного освобождения от налога на имущество организаций.

Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. Дополнительные льготы по региональным и местным налогам могут быть установлены соответственно региональным законодательством и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципальных образований.

Региональные налоговые льготы Ростовской области регламентируется Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее – Закон).

По налогу на прибыль организаций статьей 10 Закона установлена пониженная ставка в размере 13,5 % для следующих категорий налогоплательщиков:

инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области;

общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

По налогу на имущество организаций статьей 2 Закона установлены пониженные ставки:

В размере 1,1 % – в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Законом, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование, а также в отношении аналогичного имущества, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование;

В размере 0,8 % – в отношении имущества организаций, осуществляющих водоотведение и водоснабжение населения и организаций;

Кроме того, пунктом 1 статьи 4 Закона освобождены от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:

Смотрите так же:  Отпуск по уходу страховой стаж

Организации — инвесторы – в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта на условиях, установленных статьей 13.1 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»;

В соответствии со статьей 7 Закона от уплаты транспортного налога освобождаются:

1. Граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их обществ, объединения (организации), использующие приобретенные автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

2. Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1
«О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

3. Инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры, или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.;

4. Общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

5. Граждане, подпадающие под действие статьи 2 Федерального закона «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до – 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;

6. Граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12 1 Областного закона от 22 октября 2004 года
№ 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»;

7. Общественные организации инвалидов, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Для плательщиков упрощенной системы налогообложения:

в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, статьей 11 Закона установлена пониженная налоговая ставка в размере 10%;

для налогоплательщиков, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, в случае если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, с 1 января 2016 года установлена пониженная налоговая ставка в размере 5 процентов.

В соответствии со статьями 9 2 и 11 Закона установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной и бытовой сферах, и применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения в отношении отдельных видов деятельности, определенных Законом.

Данная льгота, так называемые «налоговые каникулы» действуют в течение двух налоговых периодов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных:

после 1 июля 2015 года (для предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах);

после 1 января 2016 года (для предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в бытовой сфере).

С 1 января 2018 года Ростовская область переходит на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости

16 Августа 2017

27 июля 2017 года принят Областной закон №1174-ЗС, устанавливающий единую дату начала применения на территории на территории Ростовской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогооблажения — 1 января 2018 года.

В 2016 году проведена кадастровая оценка объектов недвижимости (зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства), расположенных на территории Ростовской области.

Сведения о кадастровой стоимости объектов недвижимости города Волгодонска представлены в Приложении №1 к постановлению Правительства Ростовской области от 27.12.2016 №881.

Поиск объекта недвижимости не только по кадастровому номеру, но и по его адресу, можно осуществить в таблице «Результаты определения кадастровой стоимости, содержащие адресные характеристики объектов недвижимости»

К объектам налогообложения относятся: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства и иные здание, строение, сооружение, помещение.

Переход на исчисление налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости не означает увеличение налоговой нагрузки на плательщиков. К объектам недвижимости будут применяться налоговые вычеты. Так, из площади комнаты вычитается 10 кв.м.; из площади квартиры – 20 кв.м., а из общей площади жилого дома — 50 кв.м.

Сумма налога исчисляется в соответствии со статьей 408 главы 32 Налогового кодекса.

В случае несогласия с установленной кадастровой оценкой ее можно оспорить двумя способами – в досудебном порядке в комиссии при территориальном органе Росреестра или же подав иск в суд.

ВНИМАНИЕ! Вы используете устаревший браузер Opera /10.5

Данный сайт построен на передовых, современных технологиях и не поддерживает версии.

Настоятельно Вам рекомендуем выбрать и установить любой из современных браузеров. Это бесплатно и займет всего несколько минут.

Почему нужно поменять браузер Opera /10.5 на другой?

Браузер Opera /10.5 является не просто браузером старой версии, а устаревшим браузером, браузером старого поколения. Он не может предоставить все возможности, которые могут предоставить современные браузеры, а скорость его работы в несколько раз ниже! Opera /10.5 не способен корректно отображать большинство сайтов.

Если по каким либо причинам Вы не имеете доступа к возможности установки программ, то рекомендуем воспользоваться «portable» версиями браузеров. Они не требуют инсталляции на компьютер и работают с любого диска или вашей флешки: Mozilla Firefox или Google Chrome.

Ignore and continue

СAUTION! You are using the out-of-date browser Opera /10.5

This site is built on the advanced, modern technologies and does not support Opera /10.5.

It is insistently recommended to you to choose and establish any of modern browsers. It is free of charge and also will take only some minutes.

Налог на движимое имущество организаций с 2018 года

Налог на движимое имущество с 2018 года для юрлиц применяется с учетом ст. 381.1 НК РФ, появившейся в кодексе в 2017 году и тогда же подвергшейся обновлению. Рассмотрим, каковы окончательные итоги вопроса об обложении налогом имущества, являющегося движимым.

История перемен в налоге на движимое имущество

В отношении налога на движимое имущество организаций перемены в последние годы происходили неоднократно:

  • С 2013 года этот вид имущества (при условии что оно приобретено после 2012 года) попал в состав не признаваемого для целей обложения налогом (п. 3 ст. 1, ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 29.11.2012 № 202-ФЗ).
  • С 2015 года оно из не признаваемого налогооблагаемым перешло в состав льготируемого с выделением в нем ряда исключений, не допускающих возможности использования льготы (пп. 55, 57 ст. 1, п. 5 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 24.11.2014 № 366-ФЗ).
  • С 2017 года из круга ситуаций, исключающих возможность применения льготы, были сделаны исключения, позволившие в определенных случаях льготу использовать (подп. «б» п. 4 ст. 2, п. 1 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2016 № 475-ФЗ). И в этом же году в НК РФ появилась новая ст. 381.1, установившая условие для «активирования» рассматриваемой льготы, начало применения которого привязано к наступлению 2018 года (п. 58 ст. 2, п. 5 ст. 13 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
  • С 2018 года ст. 381.1 НК РФ получила текст в новой редакции с делением его на пункты и указанием во 2-м (новом) пункте иных вариантов льготирования рассматриваемого имущества (п. 70 ст. 2, п. 4 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Одновременно для движимых объектов, не попадающих под льготы по этой статье, возникла своя предельная ставка для 2018 года, отраженная в дополнительно введенном в ст. 380 НК РФ п. 3.3 (п. 69 ст. 2, п. 4 ст. 9 закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
Смотрите так же:  Правила опеки детей в россии

Информацию об иных нововведениях последних лет в части налога на имущество смотрите в публикации «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Суть льготы в части налога на движимое имущество с 2018 года

Итак, к чему же сводится суть льготы по налогу на движимое имущество с 2018 года?

Сущность льготы изложена в тексте п. 25 ст. 381 НК РФ. Она позволяет освободить от налога имущество, относящееся к движимому, если оно приобретено плательщиком после 2012 года, кроме полученного:

  • при реорганизации или ликвидации юрлица;
  • операции, осуществленной между лицами, считающимися взаимно зависимыми по п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Приведенные исключения не касаются подвижного состава железных дорог, созданного позже 2012 года. Дату создания следует брать из техпаспорта.

Однако возможность использовать такое освобождение ограничена рядом условий (ст. 381.1 НК РФ), соблюдение которых может привести:

  • к полной отмене налога для движимых объектов (исключая те, которые не могут освобождаться);
  • введению права на применение освобождения для определенного круга плательщиков налога или для конкретных видов имущества;
  • введению льготных ставок для некоторых видов имущества.

Применяемая налоговая ставка для рассматриваемого имущества, если оно не попало под льготу в результате выполнения оговариваемых условий, в 2018 году не может оказаться выше 1,1%.

О том, надо ли брать в базу по налогу объекты, взятые в аренду, читайте в публикации «[НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО]: Облагать ли арендованные ОС?».

Условия, дающие возможность применить льготу

Основное условие для возникновения льготы сводится к тому, что решение о ее введении в регионе должно быть принято на законодательном уровне субъекта России (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). При отсутствии такого решения рассматриваемая льгота с 2018 года в соответствующем регионе применению не подлежит.

Полностью освободить от налога по этой льготе можно как все движимые объекты, приобретенные позже 2012 года (кроме не подлежащих льготированию), так и конкретные их виды (или выделяемые по иным признакам, например, речь может идти о конкретных годах поступления). Кроме того, регион может установить определенный круг лиц, для которых льгота окажется действующей.

Допустимой является льгота в виде пониженных ставок для объектов (п. 2 ст. 381.1 НК РФ):

  • не старше 3 лет;
  • относящихся к разряду инновационного оборудования с высокой эффективностью.

Так, например, в Нижегородской области установлена нулевая ставка для предприятий, которые занимаются обрабатывающим производством, научными исследованиями и разработками, автомобильными перевозками льготных категорий граждан по регулярным муниципальным и межмуниципальным маршрутам на территории Нижегородской области. Льгота предоставляется при условии отсутствия недоимки по платежам в бюджет субъекта.

Однако в любом случае применяемые ставки в 2018 году не будут выше значения 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Если в нормативном акте региона величина ставки не приведена, то будет использоваться указанная в кодексе (п. 4 ст. 380 НК РФ), т. е. 1,1%. Например, в Ростовской области льготная ставка не установлена и движимое имущество облагается по ставке, установленной п.3.3 ст.380 НК РФ 1,1%..

Значения прочих ставок, используемых при исчислении налога, ищите в публикации «Ставка налога на имущество организаций с 2015 года».

Возможность применить льготу, позволяющую не облагать налогом движимые объекты, приобретенные после 2012 года, с 2018 года поставлена в зависимость от того, введена ли такая льгота в регионе. Если решения о вводе нет, льготу применить нельзя. Льгота может вводиться не для всех движимых объектов и не для всех налогоплательщиков. По имуществу, отвечающему определенным признакам, возможно установление пониженных (в сравнении с указываемой в НК РФ) ставок. Для 2018 года предельно возможная ставка равна 1,1%.